ZRP
Tuca Zbarcea & Asociatii

Modificări fiscale importante în 2025: creșterea impozitului pe dividende afectează sute de mii de companii. Ce recomandări au specialiștii

15 Ianuarie 2025   |   BizLawyer

Una din cele mai frecvente întrebări este: se poate repartiza și profitul trimestrului IV încheiat la 31.12.2024, astfel încât să se poată beneficia de cota de 8%?

 
 
Modificarea cotei de impozit pe dividende de la 8% la 10% este una din modificarile importante prevazute de  Ordonanța de urgență nr. 156/2024 publicată în Monitorul Oficial nr. 1.334 din 31 decembrie 2024, așa numita ”Ordonanță-trenuleț”.

Creșterea cotei de impozitare pe dividende afectează atât persoanele juridice române, cât și persoanele fizice române și persoanele nerezidente.

Această modificare este una dintre cele mai dezbătute măsuri fiscale din cadrul Ordonanței de urgență nr. 156/2024 și a generat multiple întrebări din partea contribuabililor:



► Se mai poate beneficia de cota veche de impozit pe dividende de 8%?
Când se pot plăti aceste dividende?
Cu ce cotă de reținere impozit pe dividende se poate calcula și plăti?
Care este procedura și care sunt documentele necesare pentru a beneficia de cota de 8%?

“Modificarea cotei de impozit pe dividende de la 8% la 10% necesită o planificare atentă din partea contribuabililor pentru a beneficia de avantajele fiscale disponibile până la finalul anului 2024. Întocmirea corectă și la timp a documentelor necesare, precum și respectarea termenelor, sunt esențiale pentru a maximiza beneficiile fiscale, in contextul in care intocmirea si depunerea situatiilor financiare interimare este o optiune a contribuabilului si nu o obligatie legala”, spune Mihaela Rișco-Martin, Accounting Partner Soter and Partners.

Dividende interimare la 30.09.2024: cum să beneficiezi de cota de 8%

Pentru a beneficia de cota de 8% pe dividende, este esențial să se respecte anumite condiții și termene:

  • Dacă există profit contabil la 30.09.2024, se poate întocmi bilanț interimar la această dată.
  • Hotărârea Adunării Generale a Acționarilor (AGA) de aprobare a repartizării profitului contabil la 30.09.2024 poate fi întocmită oricand până la 31.12.2024.
  • Bilanțul interimar la trimestrul III din 2024 trebuie depus la autorități în maximum 30 de zile de la data hotărârii AGA.
  • Declarația 100, cu impozit pe dividende de 8%, trebuie depusă până la 25.01.2025, iar suma de impozit pe dividende achitată până la aceeași dată.
  • Plata dividendelor nete se poate face oricând după aprobarea situațiilor financiare interimare, însă trebuie respectate plafoanele de CASS.

Repartizarea dividendelor din profitul anilor precedenți

Dacă există profituri nerepartizate din anii precedenți, acestea pot fi distribuite pentru a beneficia de cota de 8% până la 31.12.2024:

  • Se va întocmi o Hotărâre a AGA pentru distribuția profitului până cel târziu la 31.12.2024.
  • Înregistrarea repartizării profitului contabil pe dividende se face în luna decembrie 2024.
  • Declarația 100 aferentă lunii decembrie 2024 trebuie depusă și plata impozitului efectuată până la 25.01.2025.

„De asemenea intrucat prevederile din lege fac referire la distribuția dividendelor și nu la plata lor către asociați, se poate opta pentru întocmirea situatiilor financiare interimare la 30.09.2024, propunerea de distribuție AGA cu data  până la 31.12.2024, impozitul pe dividende cu cota de 8%  se declară în luna decembrie 2024 și se achită doar impozitul pe dividende până în data de 25.01.2025. Chiar dacă nu vor fi fonduri disponibile în societate pentru plata efectivă  a dividendelor nete către acționari, dividendele repartizate până la 31.12.2024 vor fi impozitate cu cota veche de 8%” spune Mihaela Rișco-Martin, Accounting Partner Soter and Partners.

Întocmirea situațiilor financiare interimare

Pentru acordarea de dividende interimare, societățile au posibilitatea să întocmească situații financiare interimare, care trebuie aprobate de AGA și, dacă este cazul, auditate. Aceste situații financiare trebuie depuse la MFP în termen de 30 de zile de la aprobare.

Una din cele mai frecvente întrebări este: se poate repartiza și profitul trimestrului IV încheiat la 31.12.2024, astfel încât să se poată beneficia de cota de 8%? “Întrucât exercițiul financiar se încheie la 31.12.2024, propunerea de distribuție este în anul 2025, motiv pentru care chiar daca se vor depune situații financiare interimare la 31.12.2024, întrucât distribuția este în anul 2025, cota de impozit pe dividende este 10%” spune Mihaela Rișco-Martin, Accounting Partner Soter and Partners.

Regularizarea dividendelor în cursul exercițiului financiar

Dividendele repartizate în timpul exercițiului financiar trebuie regularizate după aprobarea situațiilor financiare anuale finale. Eventualele diferențe se restituie în termen de 60 de zile de la aprobarea situațiilor financiare anuale.

Planificarea fiscală este cheia

În concluzie, fie că este vorba de dividende interimare sau de profituri nerepartizate din anii precedenți, contribuabilii trebuie să fie bine informați și să acționeze prompt pentru a mai putea beneficia de cota de impozit pe dividende de 8%.

Asociatii, actionarii, proprietarii de companii sunt interesați de obținerea profiturilor și de obținerea veniturilor din dividende, respectând prevederile legale, cu cota de impozitare cât mai favorabile. Soluția este o informare rapidă și aplicarea corectă și în timp util a prevederilor și acolo unde se poate, selectarea optiunilor  potrivite în dialog continuu cu un contabil sau consultant financiar bun.

 
 

PNSA

 
 

ARTICOLE PE ACEEASI TEMA

ARTICOLE DE ACELASI AUTOR


 

Ascunde Reclama
 
 

POSTEAZA UN COMENTARIU


Nume *
Email (nu va fi publicat) *
Comentariu *
Cod de securitate*







* campuri obligatorii


Articol 594 / 9704
 

Ascunde Reclama
 
BREAKING NEWS
ESENTIAL
NNDKP, alături de Grupul PetStar, în finanțarea de 50 mil. € obținută de la UniCredit Bank. PCF Investment Banking a acționat în calitate de aranjor exclusiv
Filip & Company a asistat Banca Transilvania în prima sa emisiune de obligațiuni sustenabile în lei în valoare de 1,5 miliarde de lei. Alexandru Bîrsan (managing partener) a coordonat echipa
Employment | Pe parcursul ultimului an, s-a remarcat o preocupare crescută din partea angajatorilor pentru „descifrarea” obligațiilor tot mai complexe care le revin în temeiul legislației de dată recentă, spun avocații specializați în Dreptul Muncii de la PNSA. De vorbă cu Ioana Cazacu, coordonatoarea practicii, despre noutățile din legislația muncii, solicitările clienților și mandatele complexe în care a fost implicată echipa
BRD coordonează un club loan de 190 mil. € pentru NE Property BV. Avocații CMS au consiliat consorțiul bancar în această finanțare
Women Lawyers | Din vorbă în vorbă cu Andreea Mihalache, Partener în cadrul firmei Popescu & Asociații, profesionist reputat, cu aproape 30 de ani de experiență ca avocat litigant la cel mai înalt nivel: ”Dincolo de oportunitatea de a lucra la dosare complexe, am și sprijinul unei echipe unite, ceea ce face ca fiecare provocare să fie o oportunitate de învățare și evoluție profesională”
LegiTeam | Mitel & Asociații recrutează avocat cu experiență (Litigii și Soluționare a Disputelor)
Cine sunt campionii pieței locale evidențiați în ultimul clasament IP Stars 2025 | Baciu Partners are cele mai multe recomandări în prima bandă din domeniul mărcilor. ZRVP și Dincă & Speciac sunt pe primul palier al performanței, urmate de Mușat & Asociații și NNDKP
LegiTeam: Lawyer - Corporate M&A | Reff & Associates
Kinstellar asistă Special Flanges pe toate aspectele, tranzacționale și de taxe, în achiziția producătorului industrial român Vilmar SA, cu o echipă pluridisciplinară coordonată de Zsuzsa Csiki (Partener, Co-Head of Corporate M&A) | Skadden, Simmons&Simmons și alte două firme de avocați din România au fost de o parte și de alta în această tranzacție
CMS, alături de Bitdefender la achiziția Mesh Security | Horea Popescu (Managing Partner CMS România) și Mircea Moraru (Senior Counsel), în echipa multidisciplinară coordonată de la Londra, care a oferit consultanță cumpărătorului în toate aspectele tranzacției supusă acum aprobărilor din partea autorităților de reglementare
“Schimbare” este cuvântul de ordine pe piața muncii, spun avocații de Employment de la Mușat & Asociații, fenomenul fiind potențat de avansul tehnologic rapid, evoluția așteptărilor angajaților și necesitatea adaptării la noile realități economice și sociale | Echipa gestionează un număr mare de proiecte care implică restructurări ample ale companiilor multinaționale, creşterea numărului de litigii fiind evidențiată în analiza tendințelor observate. De vorbă cu membrii echipei despre mandatele strategice încredințate de companii lideri în industrii variate și provocările anului 2025
CMS își consolidează echipa din România prin promovarea a șapte avocați | Horea Popescu, managing partner CMS România: ”Aceste promovări reflectă nu doar calitatea muncii lor, ci și energia și dedicarea cu care aduc rezultate remarcabile clienților noștri și ne poziționează perfect pentru a ne continua creșterea și dezvoltarea competențelor”
 
Citeste pe SeeNews Digital Network
  • BizBanker

  • BizLeader

      in curand...
  • SeeNews

    in curand...